Жінка отримала лист від податкової Фото: Getty Images
Дістали повідомлення від податкової інспекції з проханням закрити заборгованість? Це офіційний папір, який попереджає про важливість питання. Податкова вимога — це не просте нагадування, а початок процесу примусового відшкодування заборгованості, яка може закінчитися блокуванням рахунків або збутом власності. Юрист Богдан Янків роз’яснює, коли податкова служба має право відправляти таку вимогу, що вона повинна мати та як діяти платнику податків.
Коли направляється податкова вимога
Відповідно до пункту 59.3 статті 59 Податкового кодексу, податкова вимога разом з детальним обчисленням суми боргу відсилається не раніше першого робочого дня після завершення кінцевого терміну сплати грошового зобов’язання.
“Іншими словами, якщо ви повинні були внести платіж до 19 числа, але не здійснили цього — вже 20-го (якщо це робочий день) податкова може вислати вимогу. Вимога відправляється за місцем реєстрації платника в тому ж порядку, що й податкове повідомлення-рішення”, – роз’яснює Богдан Янків.
Найменший ліміт: коли вимогу не відправляють
Існує важлива деталь: якщо загальний розмір податкового боргу не перевищує 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, податкова вимога не відправляється і способи стягнення не застосовуються. У 2025 році цей ліміт становить 3 060 грн (17 грн × 180). Це не означає, що борг пропадає — він залишається і на нього нараховується пеня. Проте активних кроків щодо стягнення податкова не робить, доки розмір не перейде цей рубіж. Якщо заборгованість збільшиться вище ліміту — вимога буде надіслана, а термін позовної давності для стягнення (1095 днів) почне рахуватися саме з моменту переходу 3 060 грн.
Що повинна містити податкова вимога
Законодавство точно визначає необхідні елементи податкової вимоги:
- Факт появи податкового боргу
- Дані про право податкової застави
- Розмір податкового боргу, що забезпечується заставою
- Зобов’язання платника сплатити борг
- Можливі наслідки несплати у визначений термін
- Попередження про опис активів, які можуть стати об’єктом застави
- Можливі дата та час проведення публічних аукціонів з продажу активів
До вимоги додається деталізований розрахунок суми боргу — ви повинні бачити, звідки взялася ця сума.
Коли вимога надсилається без попереднього повідомлення-рішення
Звичайна процедура: спершу податкове повідомлення-рішення, потім — якщо не заплатили — податкова вимога. Але є виняток. Якщо платник самостійно задекларував податкові зобов’язання, але не сплатив їх у встановлені терміни, податкова вимога відправляється відразу, без попереднього повідомлення-рішення (п. 59.4 ПКУ).
“Логіка проста: ви самі підтвердили борг у декларації, додаткове повідомлення не потрібно”, – пояснює Богдан Янків.
Якщо розмір боргу змінився після отримання вимоги
Податковий борг — величина непостійна: на нього нараховується пеня, можуть додаватися нові зобов’язання. Правило таке: якщо після отримання вимоги розмір боргу виріс або зменшився, погашенню підлягає вся сума боргу, яка є на день погашення. Нова вимога при цьому не відсилається.
“Іншими словами, отримавши вимогу на 5 000 грн, а прийшовши платити через місяць, ви можете побачити, що сума вже 5 500 грн (з урахуванням пені). Заплатити потрібно актуальну суму”, – каже Богдан Янків.
Що робити, отримавши податкову вимогу
- Перевірте розрахунок. Зіставте суму у вимозі з вашими даними. Зробіть звірку розрахунків з бюджетом через Електронний кабінет платника на сайті ДПС або мобільний додаток «Моя податкова».
- Якщо борг реальний — сплатіть. Чим швидше закриєте, тим менше пені нарахується. Після повної сплати податкова застава знімається автоматично.
- Якщо не згодні — оскаржуйте. Податкову вимогу можна оскаржити в адміністративному чи судовому порядку. Але робити це потрібно швидко і з чіткими доказами.
- Не ігноруйте. Ігнорування податкової вимоги веде до опису майна, арешту коштів на рахунках і примусового стягнення. Краще розв’язати питання на початковій стадії.