Бухгалтер Фото: Getty Images
Міністерство фінансів активно надсилає повідомлення суб’єктам господарювання, які надають послуги з бухгалтерського обліку або податкового консультування, але не зареєстровані в Державній службі фінансового моніторингу України. Недотримання цих вимог може призвести до значних штрафів – до 340 тис. грн. При визначенні міри впливу та розміру стягнення враховуються, зокрема, характер і тривалість порушення, а також рівень співпраці суб’єкта з Мінфіном (виконання наданих ним рекомендацій).
Лист від Мінфіну
Згідно із Законом України від 06.12.2019 №361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення»:
- бухгалтери (за винятком осіб, що надають послуги в рамках трудових відносин),
- суб’єкти господарювання, які надають послуги з бухгалтерського обліку,
- суб’єкти господарювання, що спеціалізуються на консультуванні з питань оподаткування,
вважаються суб’єктами первинного фінансового моніторингу і зобов’язані зареєструватися в Держфінмоніторингу.
З 2 лютого 2026 року впроваджуються оновлені процедури взаємодії з Держфінмоніторингом, що включають використання нових форматів повідомлень та електронних каналів подання інформації через інформаційно-комунікаційну систему «Е-кабінет системи фінансового моніторингу», зокрема для реєстрації в Держфінмоніторингу. Мінфін радить СПФМ перевірити актуальність виконання процедур, пов’язаних із постановкою на облік у Держфінмоніторингу, та за необхідності забезпечити їх завершення з використанням е-кабінету системи фінансового моніторингу.
За неподання, несвоєчасне подання, порушення порядку подання або надання неправдивої інформації до Держфінмоніторингу Мінфін може застосувати заходи впливу, включно зі штрафом (у розмірі до 340 000 гривень).
Під час визначення заходу впливу та/або розміру штрафу беруться до уваги, зокрема, характер і тривалість порушення, а також співпраця суб’єкта з Мінфіном (виконання його рекомендацій). Водночас, у разі подання інформації для взяття на облік через е-кабінет системи фінансового моніторингу у встановленому порядку та обсязі, обов’язок суб’єкта вважається виконаним, що усуває підстави для застосування Мінфіном заходів впливу, пов’язаних із неподанням, несвоєчасним поданням або порушенням порядку подання відповідних відомостей.
Лист Мінфіну від 09.04.2026 №26120-06-10/10018
ФОП-бухгалтер та Держфінмоніторинг: адвокат роз’яснив, як працювати без реєстрації
Ключова відмінність полягає в рівні доступу до операцій клієнта, пояснює адвокат Богдан Янків.
Формат 1: Обробка документів. Ви отримуєте від клієнта вже готові первинні документи — накладні, акти, банківські виписки. Вносите дані у власну облікову систему. Формуєте звітність, яку клієнт потім самостійно перевіряє та підписує. Це типове ведення бухгалтерського обліку. Ви працюєте з інформацією, але не берете участі у фінансових транзакціях. Реєстрація в Держфінмоніторингу не потрібна.
Формат 2: Участь у фінансових операціях. Ви підписуєте документи від імені клієнта. Маєте доступ до його банківських рахунків. Подаєте звітність з його електронним цифровим підписом. Формуєте та надсилаєте платіжні доручення. Це вже є участю у фінансових операціях. Ви автоматично стаєте СПФМ з усіма пов’язаними зобов’язаннями: реєстрація, внутрішні процедури, сповіщення про підозрілі транзакції.
Які договори укладати, щоб уникнути регулювання фінмоніторингу
“Найбезпечніший варіант — укладення договору консультаційного характеру. Не «договір на ведення бухгалтерського обліку», а саме договір на надання консультаційних або інформаційно-аналітичних послуг”, – зазначає Богдан Янків.
Безпечні види договорів:
- Договір на надання консультацій з питань оподаткування, обліку та звітності (без оформлення або підписання первинних документів клієнта)
- Договір інформаційно-довідкового супроводу (надання роз’яснень законодавства, підготовка рекомендацій, зразків документів)
- Договір на навчання персоналу клієнта з питань бухгалтерії або роботи з програмним забезпеченням 1С/M.E.Doc
- Договір на перевірку коректності заповнення документів (аудит консультативного характеру)
Договори, що вимагають реєстрації:
- Договір, за яким ви отримуєте первинні документи клієнта для їх заповнення, підписання або створення
- Договір, що передбачає подання звітності від імені клієнта з використанням його ЕЦП
- Договір на ведення бухгалтерського обліку в програмі клієнта із доступом до його рахунків
Що необхідно обов’язково вказати в договорі
Щоб забезпечити собі захист, включіть до договору чіткі застереження:
- Щодо предмета договору: «Послуги Виконавця полягають у наданні консультацій, роз’яснень, інформаційно-аналітичної підтримки з питань бухгалтерського обліку та оподаткування.»
- Щодо обмеження доступу: «Виконавець не здійснює обліку господарських операцій Замовника, не має доступу до його облікових баз даних, банківських рахунків, касових операцій та первинних фінансових документів.»
- Щодо відсутності права підпису: «Виконавець не підписує первинні документи, податкові накладні, звітність або інші фінансові документи Замовника та не є стороною у господарських операціях Замовника.»
- Щодо характеру послуг: «Послуги за цим Договором не є аудиторськими та не створюють для Виконавця зобов’язання з перевірки господарських операцій Замовника на предмет їх законності.»
“Ці формулювання слугуватимуть вашим захистом під час будь-якої перевірки. Вони чітко розмежовують консультаційну діяльність та участь у фінансових операціях”, – стверджує Богдан Янків.
Що дозволено робити без реєстрації у фінмоніторингу
- Отримання первинних документів від клієнта — накладні, акти, банківські виписки, касові ордери. Це є основою бухгалтерського обліку.
- Внесення даних до облікової програми — 1С, BAS, M.E.Doc. Важливо, щоб ви лише вводили інформацію з документів клієнта.
- Формування звітності як проекту — фінансової, податкової, статистичної. Клієнт самостійно перевіряє та підписує.
- Перевірка правильності оформлення документів — робота з копіями, надання рекомендацій щодо виправлення помилок.
- Підготовка аналітичних довідок та розрахунків — це розглядається як інформаційно-аналітична послуга.
- Подання звітності через сервіси клієнта — за його згодою та лише якщо підпис належить йому.
- Консультування з питань обліку та оподаткування — надання роз’яснень законодавства, відповіді на запитання.
Усе це є стандартною бухгалтерською діяльністю, яка не вважається «фінансовими операціями».