Адвокат роз’яснив, як податкова дізнається про ваші фінанси
Державна податкова служба наразі не має безпосереднього доступу до банківських рахунків фізичних осіб. Банківська таємниця залишається чинною і не деактивована автоматично для податківців. Аби отримати відомості про рух коштів по рахунках, податкова може застосовувати декілька інструментів фінансового моніторингу. Про це повідомив адвокат Богдан Янків у відео на своєму YouTube-каналі.
За словами юриста, українцям слід подбати про належне оформлення своїх фінансових операцій та їхню прозорість. Адже, згідно з даними з різних джерел, податкова вже розпочала пошук неоподатковуваних прибутків.
“Сподіваюся, ви вже взялися за впорядкування своїх податкових справ та прозорість, адже з різних джерел надходить інформація, що податкова почала розшукувати необліковані доходи. Почну з того, що податкова не володіє на даний момент прямим доступом до ваших банківських рахунків. Це означає, що податкова не володіє інформацією про ваші вхідні та вихідні транзакції по будь-яких рахунках, як і про залишки коштів. Банківська таємниця все ще діє і не скасована в автоматичному режимі для органів Державної податкової служби. Щоб податківці отримали дані про ваш обіг коштів на банківському рахунку, існують чотири способи роботи”, – зазначив адвокат.
Яким чином податкова може отримати інформацію про рух коштів по рахунку?
- Національний банк України може збирати інформацію з фінансових установ та передавати її податковій службі.
- Служба фінансового моніторингу може ідентифікувати клієнта з підвищеним ризиком, заблокувати його діяльність та надати відповідні дані податковій.
- Податкова служба може звернутися до суду з клопотанням про розкриття банківської таємниці.
- Податкова служба може призначити перевірку та запросити витяги з банківських рахунків.
“Отже, податкова досі не має можливості просто переглянути банківську виписку онлайн і змушена вдаватися до додаткових дій для отримання цієї інформації. Я неодноразово бачив офіційні повідомлення, де податкова вимагає сплати податку, посилаючись на дані НБУ щодо обсягів транзакцій по рахунках. Найменша сума обороту, з якою я стикався, становила 540 тисяч гривень за рік. Саме з таких обсягів Національний банк раніше розпочинав збір та аналіз відповідної інформації”, – додав юрист.
Лист від податкової з вимогою сплатити податок у зв’язку з отриманням даних від НБУ щодо оборотів коштів на рахунках
Прибуток від нерухомості
Податкова може частково отримувати інформацію про доходи від нерухомості через відповідні реєстри, зокрема щодо квартир, житлових будинків, комерційних приміщень та земельних ділянок. Станом на сьогодні податкова володіє відомостями про об’єкти нерухомості кожної фізичної особи, зокрема для нарахування мінімального податкового зобов’язання стосовно сільськогосподарських земель та податку на нерухоме майно. Водночас інформація про те, чи здається нерухомість в оренду, надходить до податкової лише у випадках, коли орендарем є юридична особа або ФОП, котрий виступає податковим агентом і зобов’язаний утримувати та сплачувати податок, а також звітувати про це. У таких ситуаціях штрафні санкції, як правило, не застосовуються, оскільки податок вже було утримано та задекларовано. Водночас громадяни мають можливість отримати від податкової довідку про свої доходи, яку за потреби можна використовувати для підтвердження походження коштів.
Чи бувають масові або навіть поодинокі штрафи за неофіційну здачу в оренду?
За словами юриста, наразі подібних випадків не зафіксовано. Податкова не займається цим активно, а виявлення таких порушень наразі викликає труднощі. Однак, вже робляться перші кроки до того, щоб ріелтори були включені до списку суб’єктів фінансового моніторингу. Зокрема, передбачається їхній обов’язок звітувати до податкової про здачу квартир в оренду, із зазначенням як орендодавця, так і орендаря.
Публічні джерела інформації
Адвокат нагадав, що ми живемо в епоху інформаційних технологій та соціальних мереж, таких як TikTok та подібні платформи. В таких умовах багато підприємців публічно оголошують про значні обсяги свого бізнесу — 50, 100 чи навіть 150 мільйонів гривень. При цьому, якщо перевірити дані за їхнім податковим номером, нерідко виявляється, що такі особи не декларують прибутки або функціонують як ФОП в межах лімітів своєї групи. За словами адвоката, вже траплялися випадки, коли податкова аналізувала подібні публічні заяви та порівнювала їх із реальною податковою звітністю. В результаті це могло слугувати підставою для запитів щодо походження коштів або претензій стосовно сплати податків. Крім того, у судових процесах такі публічні оголошення іноді використовуються як додаткові докази, що може ускладнювати оскарження штрафів. Водночас, робити заяви про великі обсяги бізнесу коректно лише тоді, коли це підтверджується офіційною фінансовою звітністю компанії.
Обмін податковою інформацією
За словами юриста, з липня 2023 року Україна стала учасницею угоди CRS про автоматичний обмін податковою інформацією. До цієї системи входять переважна більшість країн Європи та багато інших держав світу. Суть угоди полягає в тому, що при відкритті рахунку за кордоном резидентом України, інформація про цей рахунок та його стан передається до української податкової служби. Таким чином, податкова отримує дані про прибутки на іноземних рахунках, відкритих у країнах-учасницях CRS.
Чи існують наразі практичні випадки, коли інформація по угоді CRS призвела до штрафу чи додаткового нарахування податків?
Адвокату про такі випадки на цей час нічого не відомо. Тобто, якщо вони й існують, то є поодинокими та непублічними. Також він згадав важливу норму, яка діє в період воєнного стану і передбачає, що у разі виявлення податковою іноземних доходів або рахунків на суму до 250 тисяч доларів США, це не є підставою для нарахування податків. Ця норма фактично поширюється на значну частину осіб, які перебувають під тимчасовим захистом у країнах ЄС та отримують доходи за кордоном.
Приклад обміну інформацією щодо доходів
За словами юриста, вже з’являються перші приклади міжнародного обміну даними. Зокрема, Україна та Великобританія здійснили обмін інформацією щодо доходів українських громадян у Великій Британії. У більшості випадків йшлося про прибутки, отримані через платформу OnlyFans, що належить компанії Fenix International Ltd. У зв’язку з цим, податкові органи почали надсилати повідомлення таким користувачам та ініціювати стягнення податків з відповідних доходів. Особливістю таких справ є те, що податкові нарахування відбуваються не відразу. Існує суттєва затримка у кілька років: наприклад, претензії щодо доходів за 2022 рік почали надходити наприкінці 2024 року, а щодо доходів за 2023 рік — наприкінці 2025 року. Таким чином, податкові вимоги формуються ретроспективно, із значним часовим розривом між отриманням доходу та першими претензіями.
Що змінилося у фіскальних чеках і чому це стосується кожного, хто відправляє товари поштою?
На думку юриста, однією з малопомітних норм, яку було ухвалено у березні 2025 року, є вимога щодо розширеного відображення даних у фіскальних чеках. Згідно з цими змінами, фінансові установи мають зазначати в чеках інформацію про одержувача платежу, зокрема його ім’я. Фактично це означає, що коли приватна особа надсилає товар поштою і отримує зворотну оплату у відділенні, таке відділення формує чек про оплату, і в ньому може вказуватися ім’я отримувача платежу. Цей чек передається до податкової. Податкова систематизує всі ці дані з великої кількості чеків. Якщо ви, як отримувач, отримували багато оплат, то податкова надішле вам листа, де повідомить, що володіє інформацією про всі ці оплати та попросить сплатити податки. За його словами, декларацію за такі доходи слід подати до 1 травня 2026 року. Очікується, що, починаючи приблизно з червня 2026 року, можуть надходити запити від податкової щодо незадекларованих доходів, отриманих таким шляхом.
Встигніть задекларувати свої доходи до 1 травня
В Україні завершується кампанія декларування доходів за підсумками минулого року. Кінцевий термін подання декларації про майновий стан та доходи – 30 квітня 2026 року, тому податкова радить не відкладати: часу залишилося зовсім мало.
Хто мусить подати декларацію
Декларацію зобов’язані подати громадяни, які протягом року отримували доходи, з яких податок не був сплачений або сплачений не повністю, зокрема:
- доходи від надання майна в оренду;
- іноземні прибутки;
- спадщину або подарунки не від близьких родичів;
- доходи, отримані не від податкового агента;
- інвестиційний прибуток;
- доходи від реалізації майна у випадках, коли податок не було утримано;
- інші доходи, що підлягають декларуванню.
Також декларацію подають фізичні особи – підприємці (на загальній системі оподаткування) та особи, що займаються незалежною професійною діяльністю.
Хто може подати декларацію добровільно
Громадяни мають можливість подати декларацію для отримання податкової знижки (наприклад, за витрати на освіту, іпотеку, страхування тощо). У такому випадку граничний термін подання – до 31 грудня 2026 року.
Терміни сплати податків
Нараховані за результатами декларації податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб та військового збору необхідно сплатити до 1 серпня 2026 року. Як подати декларацію
Подати декларацію можна:
- онлайн через Електронний кабінет платника податків або застосунок «Моя податкова»;
- особисто або через уповноважену особу;
- поштою (з повідомленням про вручення).