4 серпня президент Володимир Путін підписав закон, що запроваджує перше комплексне регулювання криптовалют у Росії. Документ, який вводить цифрові валюти в російське правове поле, спрямований на “відбілювання” їх обігу. Цією ж метою переймається й Податкова служба.
РБК раніше з’ясував, що громадяни, які не працюють, але купують дорогі авто, яхти та квартири, почали отримувати листи від московських податківців із пропозицією пояснити джерела своїх доходів. У ході «аналізу фінансово-господарської діяльності непрацездатного працездатного населення Москви в рамках заходів податкового контролю» запитуються дані щодо співвідношення доходів із великими покупками.
Вимагається надати письмові пояснення та документи, що підтверджують отримання доходів, на які були придбані нерухомість та транспортні засоби. Податкові консультанти також повідомили, що подібні запити отримують не лише москвичі, а й клієнти з інших регіонів.
Юристи розповіли «РБК-Крипто», що робити тим, хто мав великі покупки за рахунок доходів від криптовалют і з цього приводу отримав запитання від ФПС. Експерти пояснили, до чого слід бути готовим і як діяти.
«Цей метод показав надзвичайну ефективність»
Ще наприкінці 2020 року ФПС запустила аналітичну систему АСК ДФЛ, яка автоматично виявляла розбіжності між задекларованими доходами та майновим становищем фізичних осіб. Тому було лише питанням часу, коли виникнуть реальні претензії, говорить керівник податкової практики юридичної компанії GMT Legal Кирило Соппа. За його словами, передусім ця система була спрямована проти роботодавців, які виплачують зарплату «в конвертах».
«Видимо, тепер черга дійшла до заможних громадян, які мають «приховані» доходи. Там такий самий принцип виявлення. А до цієї групи якраз сьогодні потрапляють усі громадяни, які мають дохід у крипті, який ФПС не бачить», — сказав Соппа.
При цьому експерт звернув увагу на те, що податкова служба обмежена процесуальними рамками — вона не може просто так висувати претензії щодо недоплати податків лише на підставі даних програми, необхідно збирати докази отримання доходу. Податковий кодекс взагалі не дозволяє донараховувати податок за витратами: білгородські податківці вже робили таку спробу, але Верховний суд тоді припинив цю практику, додав юрист.
«Або податкові органи сподіваються «зламати» суд, або просто «налякати» — так зване спонукання до добровільного уточнення податкових зобов’язань: цей метод показав уже вкрай високу ефективність у роботі з покупцями «паперового» ПДВ», — говорить Соппа.
Для взаємодії з податковою він рекомендував залучати експертів з податкових спорів, які чітко розуміють межі повноважень податківців і не дадуть донарахувати зайвого. А єдиний шлях для «умовного студента, який вдало заробив 100х на мемкоїні та купив BMW за 5 млн ₽», — задекларувати свій дохід за підсумками податкового періоду та сплатити податок вчасно, тоді турбуватися буде ні про що, вважає юрист. Такої ж думки дотримуються й інші опитані експерти.
На що звертають увагу у ФПС
Москва виступає полігоном, але методика вже поширюється на регіони, повідомили в юридичному агентстві Cartesius. Важливо зрозуміти, що подібний лист — це не вирок і навіть не підозра у злочині, а стандартний запит: податківці бачать у базах ДІБДР та Росреєстру покупки, бачать декларації (а частіше їх відсутність), при цьому спостерігають рух по рахунках, пояснив голова та засновник агентства Ігнат Ліхунов. За його словами, якщо картина збігається, людина навіть не дізнається про перевірку, а якщо ні — їй надійде запит.
«Червоні прапорці»: купівля, реєстрація та продаж трьох і більше дорогих об’єктів за пів року, постановка на облік будь-якого автомобіля, щодо якого коли-небудь сплачувався податок на розкіш, щомісячний дохід без підтвердженого ПДФО понад 10 млн руб., а також скарги від родичів, коханок або колишніх друзів, розповів юрист. Він пояснив, що проблем не буде, якщо ви доведете, що гроші були накопичені доходами минулих років, за які податки вже сплачено, або це подарунок від близького родича з відповідним декларуванням, або продаж іншого майна в тому ж податковому періоді.
Чого не варто робити
Юрист попередив, що найчастіша помилка — ігнорування. Листи приходять рекомендованими, і неявка до інспекції за викликом дає податківцям право нарахувати податок розрахунковим методом, за аналогією з минулими випадками подібного роду або ринковими показниками, що майже завжди завищує суму в рази, а оскаржувати це нарахування потім дійсно дорого і довго, говорить Ліхунов.
«Практична порада така: якщо у вас є документи — договори позики, дарування, купівлі-продажу старого майна, виписки про накопичення за три-п’ять років, просто зберіть їх у хронологічній папці. Не пишіть пояснення від руки в кабінеті інспектора, а підготуйте письмову відповідь вдома з калькуляцією руху коштів», — сказав експерт.
Він додав, що якщо сума покупок перевищує 30–50 млн руб. за рік, а підтверджених доходів немає, то настійно рекомендується найняти податкового юриста — діалог з ФПС вимагає знань, досвіду та мистецтва пом’якшення формулювань.
Ліхунов пояснив, що великі донарахування роблять тим, хто приходить з порожніми руками або починає брехати прямо в інспекції. Якщо чесно пояснити природу капіталу, наприклад, що це старі заощадження або продаж бізнесу три роки тому, — судова практика на вашому боці, але підготовка має бути як до іспиту, попередив юрист.
За його словами, історії трейдерів, які намагаються пояснити в податковій багатоступінчасті схеми своїх транзакцій між різними біржами та криптосервісами, найчастіше зводяться до того, що податок просто донараховується на весь дохід без урахування витрат, а в гіршому випадку може бути інкриновано ПДВ, пов’язаний з підприємницькою діяльністю.
Що, якщо покупка оплачувалася саме криптою
Щодо великих покупок у іноземного продавця, які проводилися безпосередньо в крипті, то прямої заборони на них немає, але ФПС штрафує такі покупки на 20–40% від суми, вважаючи розрахунок проведеним повз банк, нагадав партнер Digital & Analogue Partners Юрій Брісов. За його словами, це юридично вразливий момент і він оскаржується, але треба бути готовим до можливих претензій та судового оскарження.
У суді ж покупців іноземних активів захищають три елементи: походження монет (куплені за безготівкові рублі, з виписками), сплачений податок і повний комплект документів по ланцюжку від придбання криптовалюти до договору з продавцем, розповів Брісов. Він пояснив, що податок рахується так: передача криптовалюти в оплату або її продаж — це реалізація майна за ставкою від 13%, при цьому дохід зменшується на підтверджені витрати на купівлю монет, а занизити ціну не вийде: її звірять з ринковою котируванням і порахують дохід не нижче котирування мінус 20%.
Притягнути до відповідальності за валютне порушення можна в межах дворічного терміну давності. Якщо податок не сплачено, слід подати уточнену декларацію та доплатити з пенею до того, як порушення зафіксує інспекція, це звільняє від штрафу, говорить Брісов. Якщо ж штраф виписано за валютною статтею, варто звертатися до суду, додав юрист.
«Криптовалюта не належить до валютних цінностей, і це треба доводити в суді на основі здійснених операцій. При цьому ми говоримо виключно про пряму та законну угоду: перевів USDT на рахунок продавця-нерезидента — отримав актив. Якщо використовувати схеми заліку, незаконні обмінники, посередників — такі угоди можуть підпадати під валютне регулювання», — пояснив Брісов.
«Епоха тихих платежів закінчилася»
Тиск зростатиме, оскільки з 1 липня 2027 року купити та продати криптовалюту за рублі можна буде лише через посередників з реєстру Банку Росії, говорить юрист. Він нагадав, що банки відмовлятимуть у переказах неліцензованим криптосервісам, і додав, що обмінники вже перетворилися на джерело даних для податкової.
«Епоха тихих транскордонних платежів закінчилася, тому важливо привести документи щодо вже перевірених угод у відповідність до закону та врахувати, що прозорість та активність моніторингу лише збільшуються», — підсумував Брісов.