Листування з податковою
Винагорода за виграш у лотерею, здобутий приз на змаганні чи подарунок в рамках промоакції – усе це розглядається як дохід, що підлягає оподаткуванню. Податкова служба (ДПС) та Міністерство цифрової трансформації (Мінцифри) оптимізували процес заповнення декларацій через застосунок “Дія”, аби полегшити громадянам декларування різноманітних видів прибутків. У переважній більшості випадків щасливому отримувачу не доведеться самостійно здійснювати відрахування податків до бюджету – ці зобов’язання виконує організатор або оператор лотереї.
Фото: Державна податкова служба
Згідно з Податковим кодексом, виграші та призи безпосередньо зараховуються до категорії доходів фізичних осіб, що підлягають оподаткуванню, на що вказує Державна податкова служба України. Важливо зазначити, що відповідальність за нарахування та утримання податку покладається на податкового агента – тобто оператора лотереї чи організатора акції, а не на самого переможця.
Фінансові ставки становлять:
- 18% – податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
- 5% – військовий збір
Обидва платежі вираховуються із загальної суми виплати, незалежно від способу чи форми передачі коштів.
Для кращого розуміння механізму, розглянемо конкретний приклад. Якщо переможець рекламної кампанії отримує 10 000 гривень, організатор самостійно утримає 1 800 гривень (18%) як ПДФО та 500 гривень (5%) як військовий збір. Відтак, переможець отримає на руки 7 700 гривень – суму після всіх необхідних відрахувань.
Оподаткування призів, що не є грошовими, за особливим коефіцієнтом
Окремої уваги заслуговують призи, що не мають грошового вираження: наприклад, смартфон, побутова техніка, туристична путівка чи автомобіль. У таких ситуаціях базою для нарахування податку слугує ринкова вартість такого призу. Для обчислення суми податкового зобов’язання Податковий кодекс передбачає використання спеціального коефіцієнта.
Загальні принципи оподаткування виграшів можна підсумувати наступним чином:
- Виграш у лотерею – податковим агентом виступає оператор лотереї, який утримує ПДФО у розмірі 18% та військовий збір 5%.
- Приз у змаганні, рекламній акції чи розіграші – податковим агентом є організатор заходу, який застосовує ті самі ставки податку.
- Негрошовий приз (техніка, транспортний засіб, подорож) – оподатковується вартість призу з урахуванням коефіцієнта, встановленого Податковим кодексом.
- Переможцю, як правило, не потрібно самостійно подавати декларацію та сплачувати податок.
Отже, незалежно від того, чи отримали ви грошовий приз, чи цінний подарунок, такий дохід підлягає оподаткуванню – питання лише в тому, хто саме здійснює перерахування коштів до державної скарбниці.
Як отримати додаткову інформацію щодо податкових зобов’язань
У разі виникнення запитань стосовно оподаткування виграшів або інших видів доходів, Державна податкова служба пропонує кілька способів отримання консультацій. Зокрема, повний перелік доступних каналів, що включає телефон, онлайн-чат та особистий прийом, був опублікований ДПС в окремому інформаційному повідомленні. Це надає платникам податків можливість обрати найзручніший спосіб зв’язку та отримати офіційну відповідь на свою конкретну ситуацію.
Для тих, хто потребує більш детального роз’яснення щодо власної податкової ситуації, ДПС також надає можливість отримати письмову відповідь на індивідуальний запит – тобто, персональну консультацію з податкових питань. Цей формат є особливо корисним, якщо ви отримали неординарний приз або маєте сумніви щодо визначення бази оподаткування.