Жінка за комп’ютером Фото: Getty Images
Робите оплату за навчання для себе, своєї дитини або іншого члена родини? Можливо повернути певну частину цих коштів. У державі існує інструмент – податкова пільга на освіту, що дає можливість зменшити обсяг сплаченого ПДФО на суму витрат на здобуття освіти в українських установах. Чимало людей не використовують цей шанс, оскільки не знають про нього або вважають, що процедура є надто складною. Насправді, все відносно неважко: треба зібрати необхідні папери та подати декларацію. Юрист Богдан Янків пояснює, хто має право на пільгу, які види витрат беруться до уваги та як вірно оформити повернення коштів.
Податкова пільга на освіту — хто може скористатися
Отримати податкову знижку можуть громадяни, які відповідають наступним двом вимогам:
- Ви отримуєте офіційний прибуток, з якого відбувається сплата податку з доходів фізичних осіб (ПДФО). Це може бути зарплата, винагорода згідно з цивільно-правовою угодою або інший дохід, який оподатковується за ставкою 18%.
- Впродовж року ви здійснювали платежі за навчання в українських навчальних закладах.
“Майте на увазі: фізичні особи-підприємці на спрощеній системі оподаткування не сплачують ПДФО зі своїх прибутків від підприємницької діяльності. Тому вони не можуть скористатися податковою пільгою з прибутків від підприємництва. Однак, якщо ФОП одночасно працевлаштований та отримує заробітну плату — з цієї зарплати можливо отримати знижку”, – зазначає Богдан Янків.
За чиє навчання є можливість отримати пільгу
Податкова пільга на навчання охоплює наступні види витрат:
- Самого платника податків — якщо ви вносите кошти за власне навчання (друга вища освіта, магістратура, курси підвищення кваліфікації в ліцензованому закладі та інше).
- Дітей платника — незалежно від віку дитини, у випадку, якщо вона навчається в українському освітньому закладі.
- Інших членів родини першого ступеня рідства — це батьки та чоловік/дружина. Наприклад, коли ви сплачуєте за навчання свого чоловіка або своєї матері.
- Осіб, над якими оформлено опікунство — якщо ви являєтесь офіційним опікуном.
Які освітні установи беруться до уваги
Податкова пільга на освіту надається в українських закладах таких рівнів:
- Дошкільна освіта (приватні дитячі садочки)
- Загальна середня освіта (приватні школи)
- Професійна освіта (коледжі, технікуми, професійні ліцеї)
- Вища освіта (університети, інститути, академії)
Важливо: заклад повинен мати ліцензію та бути зареєстрованим в Україні. Витрати на навчання за кордоном не включаються до податкової пільги.
Які папери необхідні для отримання пільги
Для оформлення податкової пільги на навчання підготуйте наступні документи:
- Документи, що підтверджують особу: Копія паспорта (1, 2 сторінки та сторінка з реєстрацією) — як того, хто навчається, так і того, хто подає декларацію
- Копія ідентифікаційного коду платника податків (ІПН) обох осіб
- Документи про навчання: Копія угоди з навчальним закладом, Копії чеків або платіжних документів про оплату за навчання за звітний рік,
- Документи, що підтверджують родинні зв’язки (у випадку оплати навчання члена сім’ї): Копія свідоцтва про народження дитини, Копія свідоцтва про одруження — якщо оплата за чоловіка/дружину
- Документи про прибутки: Оригінал довідки з місця роботи про нараховану заробітну плату, утриманий ПДФО та суми податкової соціальної пільги (за наявності) за звітний рік
- Для отримання грошей: Реквізити банківського рахунку: номер рахунку (IBAN), назва банку, код МФО
- Якщо ви застосовували електронні розрахункові документи (наприклад, здійснювали оплату через інтернет-банкінг), у декларації достатньо вказати їхні реквізити.
Оригінали паперів до податкової інспекції не надаються — ви їх зберігаєте у себе впродовж терміну, встановленого законодавством (1095 днів). Податкова служба може їх запросити для здійснення перевірки.
Контролюючі органи не мають права вимагати папери, які вже містяться в державних реєстрах або базах даних.
За що ще можливо отримати податкову знижку
Витрати, які включаються до податкової пільги:
- Оплата навчання – за себе або членів родини першого ступеня споріднення чи особи, над якою оформлено опікунство, якщо кошти були сплачені українським освітнім закладам.
- Пожертвування та благодійні внески – у формі пожертв або благодійних внесків некомерційним організаціям, але не більше ніж 4% від загального прибутку.
- Оплата за користування іпотечним житловим кредитом – частина суми відсотків за використання кредиту.
- Страхові платежі та пенсійні внески – за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом.
- Витрати на допоміжні репродуктивні технології – оплата допоміжних репродуктивних технологій, але не більше ніж обсяг, що дорівнює третині прибутку у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік.
- Оплата державних послуг – вартість державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включно зі сплатою державного мита.
- Витрати на переобладнання транспортного засобу – обсяги витрат на переобладнання транспортного засобу з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших типів біопалива.
- Витрати на будівництво (придбання) доступного житла – обсяги витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла.
- Витрати на оренду житла – для внутрішньо переміщених осіб (за певних умов).
- Витрати на придбання акцій підприємства Дія Сіті – витрати на придбання акцій, емітентом яких виступає юридична особа, котра отримала статус резидента Дія Сіті.
Як подати декларацію
Кожен має можливість обрати зручний для себе спосіб:
- особисто або через уповноважену особу;
- через пошту з повідомленням про отримання та описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до закінчення крайнього терміну подання;
- в електронному вигляді з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги». До речі, це найбільш комфортний спосіб. Для цього достатньо мати кваліфікований електронний підпис (так званий електронний ключ) та доступ до мережі «Інтернет».
Інструкція з подання декларації онлайн:
- через електронний кабінет платника: як це зробити – перегляньте відео за посиланням;
- через мобільний додаток «Моя податкова»: інструкція тут.
У випадку, якщо у вас залишились питання, звертайтеся до контакт-центру ДПС: гаряча лінія: 0 800 501 007 (дзвінки безкоштовні). Електронна пошта: [email protected] або через електронний кабінет платника податків. Графік роботи: Понеділок–п’ятниця, з 08:00 до 18:00.