Діалог з Державною податковою службою Фото: Getty Images
Здійснюєте торговельні операції онлайн, готуєте страви на замовлення чи надаєте послуги вдома – і досі не зареєстрували ФОП? У 2026 році такий підхід стає все більш ризикованим, оскільки до осіб, які отримують регулярні платежі без офіційного оформлення, банки та податкові органи звертають значно більше уваги. Раніше ми вже висвітлювали, як банки блокують рахунки та передають відомості до ДПС, а також що робити у випадку отримання запиту від фінмоніторингу. Неоформлений підприємець ризикує зіткнутися одночасно з трьома незалежними видами стягнень, сукупні втрати від яких можуть значно перевищити будь-яку суму, зекономлену на реєстрації.
Фінмоніторинг банку прислав запит Фото: Getty Images
Детальний аналіз усіх потенційних наслідків був опублікований юридичною компанією YANKIV. Адвокат і засновник компанії, Богдан Янків, виокремлює три основні загрози для тих, хто здійснює підприємницьку діяльність без належної реєстрації.
Перша – донарахування податків. Якщо податкова служба виявить факт отримання прибутків від незареєстрованої підприємницької діяльності, увесь отриманий дохід буде класифіковано як дохід фізичної особи. З нього буде нараховано 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору, що в сумі становить 23% від загальної суми надходжень. Жодні витрати при цьому не враховуються: податкова база формується на основі валового доходу, а не чистого прибутку. Для порівняння, зареєстрований ФОП 3-ї групи сплачує лише 5% єдиного податку разом з 1% військового збору.
Другий наслідок – адміністративний штраф. За провадження господарської діяльності без офіційної реєстрації, стаття 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення (КУпАП) передбачає накладення штрафу у розмірі від 17 000 до 34 000 гривень. До цього також може бути застосована конфіскація продукції, засобів виробництва та одержаних коштів. Протоколи складаються як співробітниками ДПС, так і представниками Національної поліції, особливо щодо осіб, які займаються торгівлею на ринках або в інтернеті без реєстрації ФОП.
Як зауважує Богдан Янків, засновник юридичної компанії YANKIV:
З 28 серпня 2025 року втратив чинність Господарський кодекс України, який раніше визначав критерії господарської діяльності та зобов’язання щодо реєстрації. Незважаючи на це, як свідчить судова практика кінця 2025 – початку 2026 року, контролюючі органи подекуди продовжують оформлювати протоколи, посилаючись на вже неактуальні норми ГКУ.
Це означає, що хоча санкція за статтею 164 КУпАП формально існує, наразі відсутнє чітке нормативне визначення того, що саме вважається “підприємницькою діяльністю без реєстрації”. Ситуація є правово суперечливою, проте на практиці протоколи все одно складаються.
Третій ризик – блокування банківського рахунку та передача даних до ДПС. Банки зобов’язані виявляти підозрілі транзакції в рамках процедур фінансового моніторингу. Якщо на рахунок фізичної особи регулярно надходять кошти від різних контрагентів з однаковим призначенням платежу, банк має право заблокувати рахунок та передати цю інформацію до Державної податкової служби. Саме таким чином незареєстрована підприємницька діяльність потрапляє у поле зору контролюючих органів.
Що робити, якщо протокол вже складено
За словами Богдана Янківа, у випадку, коли протокол вже було складено, важливо не ігнорувати виклики та встановлені терміни. Можливе оскарження в адміністративному суді, зокрема, шляхом посилання на правову прогалину, що виникла після скасування ГКУ. Однак без належної юридичної допомоги шанси на позитивне вирішення справи суттєво зменшуються.
Реєстрація ФОП є найпростішим способом уникнути всіх трьох вищезазначених ризиків одночасно. ФОП 3-ї групи сплачує значно менше податків, отримує офіційне право виставляти рахунки, може укладати угоди з іноземними клієнтами та безперешкодно проходити банківський фінансовий моніторинг. Процедура реєстрації доступна онлайн через портал “Дія” і займає лише кілька хвилин.
Банки стали частиною системи контролю
Посилення фінансового моніторингу у 2026 році фактично перетворило банки на партнерів податкової служби у виявленні нелегальної діяльності. З березня 2026 року набули чинності оновлені вимоги Національного банку України (НБУ) щодо перевірки клієнтів: банки систематично аналізують економічну сутність транзакцій, наявність реальних витрат та прозорість бізнес-процесів. Регулярні надходження коштів без підтвердження легального статусу підприємця стають автоматичним сигналом для запиту інформації.
Водночас, виявлення незареєстрованих підприємців не обмежується лише банківськими каналами. Податкова служба все активніше моніторить онлайн-торгівлю: після оновлення форматів фіскальних чеків, фінансові компанії передають дані про одержувачів коштів до контролюючих органів. У повідомленнях від ДПС вже згадуються такі компанії, як Укрпошта та фінансова компанія EVO, через яку проходять платежі з платформ Rozetka, Prom.ua, Bigl.ua та Shafa.ua.
Що варто знати про взаємодію з банками та ДПС
Якщо банк надіслав запит щодо ваших фінансових операцій, надзвичайно важливо правильно підготувати відповідь. Проходження фінансового моніторингу в банку передбачає чіткий алгоритм: необхідно пояснити свій статус, підтвердити джерела надходження коштів та надати відповідні документи. Особа без офіційної реєстрації опиняється у невигідному становищі – вона не може надати ані витяг з Єдиного державного реєстру (ЄДР), ані довідку ФОП.
Окремою проблемою є електронне листування з Державною податковою службою. Багато підприємців помилково вважають, що подання декларацій через електронний кабінет автоматично означає повноцінний електронний документообіг з ДПС. Насправді, це різні процедури, які мають різні юридичні наслідки. Більш детально про те, як взаємодія з Податковою службою може вплинути на ваш бізнес, читайте у матеріалі Інформатора.