>
З вересня в Росії має змінитися законодавство щодо обігу криптовалют. До яких податків слід готуватися тим, хто здійснює операції з криптовалютою зараз, у 2026 році, відповів керівник практики «Цифрова економіка» юридичної компанії GMT Legal Денис Поляков.
Як саме оподатковуються криптовалюта та майнінг у Росії у 2026 році?
Коли саме слід декларувати доходи від криптооперацій та сплачувати податки?
Зараз при операціях фізичних осіб з криптовалютами виникають податкові зобов’язання у кількох випадках:
- Продаж криптовалюти за рублі або іноземну валюту.
- Обмін криптовалюти на криптовалюту (питання дискусійне, але підготовлений законопроєкт вирішує це однозначно).
- Оплата криптовалютою товарів/робіт/послуг у межах зовнішньоекономічної діяльності (якщо вартість криптовалюти у рублях зросла з дня її придбання за фіат).
- Дарування криптовалюти.
Податкова ставка становить 13/15% залежно від розміру доходу, отриманого за календарний рік. Якщо протягом року крипта продавалася зі збитком, цей збиток вираховується з інших доходів від криптооперацій.
Важливо: розрахунок податку проводиться не за кожною окремою операцією, а за сумою всіх результатів угод з криптою за рік.
З наступного року діятиме суттєве обмеження: збитки, що утворилися за підсумками року, не можна перенести на наступний податковий період. Тобто, якщо у 2026 році за результатами розрахунку всіх операцій з криптою інвестор отримав збиток, наприклад, 1 млн рублів, то податок за цей рік не сплачується, навіть якщо окремі операції були прибутковими. Але й скористатися цим збитком для зниження податку наступного року не вийде.
Декларування доходів інвестор зобов’язаний провести до 30 квітня року, наступного за роком отримання доходу. Податок сплачується до 15 липня.
Як у Росії оподатковується майнінг?
Що змінилося для майнерів та операторів майнінгової інфраструктури з того часу, як почало діяти законодавство про легалізацію видобутку криптовалюти? Хто, до речі, саме належить зараз до «операторів інфраструктури»?
- Перша податкова подія виникає для майнера в момент зарахування криптовалюти на гаманець – власний або свого пулу.
- Друга податкова подія для майнера: подальший продаж крипти (на різницю у вартості криптовалюти у рублях на момент майнінгу та на момент продажу).
Щодо майнінгу, для фізичних осіб та індивідуальних підприємців діють ставки 13–22%. Для юридичних осіб – 25% податку на прибуток.
При цьому з вартості криптовалюти вираховуються всі понесені витрати (амортизація обладнання, електроенергія, витрати на інфраструктуру, на обслуговування обладнання тощо). При роботі через оператора майнінгової інфраструктури забезпечується подвійний звітний контур: з одного боку, самі майнери щомісяця подають звіт про намайнене, з іншого – оператори раз на квартал здають загальну зведену інформацію щодо своїх майнерів.
Оператор – це особа, яка надає місце для розміщення обладнання та підключення до електромережі. Додатково, оператор може надати в користування й саме обладнання для майнінгу.
Чи потрібно платити податки людині, яка:
- тримає на своєму гаманці криптовалюту, не купує і не продає її?
- отримала криптовалюту від іншої особи в подарунок або під час еірдропу?
- отримала криптовалюту через обмінник, купивши за рублі (і навпаки)?
- конвертує рублі у стейблкоїни, а потім розраховується цими стейблкоїнами з продавцем товару/послуги?
Якщо криптовалюта «не рухається», то й податкової події не виникає.
Дарування та еірдроп є оподатковуваним доходом у розмірі вартості крипти у рублях на момент отримання. При цьому, безумовно, механізми відстеження таких доходів поки що відсутні у податкової.
Купівля криптовалюти не є податковою подією, лише формує базу для подальшого вирахування, а от продаж криптовалюти за фіат формує податкову базу. Якщо є підтверджений витрата на придбання криптовалюти, що продається, тоді платити податок потрібно з різниці. Не можеш підтвердити – плати з усієї суми продажу.
У випадку зі стейблкоїнами, податок виникне в день купівлі стейблкоїнів, а коли вартість стейблкоїнів у рублях стала вищою.
Як рахувати податкову базу, щоб у ФПС та правоохоронців не виникло запитань?
Найголовніше – мати підтверджувальні документи на кожну здійснену витрату. Немає документа – немає права на зменшення податкової бази. І головне, не варто забувати: рахувати вартість крипти потрібно в рублях. Якщо ви купили біткоїн за $100 000, коли долар коштував 70 рублів, а продали його за $80 000, коли долар коштував 90 рублів, дохід у вас для цілей оподаткування все одно виникне.
Які ставки податків діють зараз для фізосіб, ІП, юросіб?
Чи є категорії росіян, яким можна не платити податки з доходу від криптовалюти?
Податок з доходів від крипти сплачують усі. Не сплачують лише ті, у кого немає доходу від крипти.
Важливо: податок розраховується не з кожної окремої операції, а з усього результату за рік. Якщо у вас були «прибуткові операції», але загальний результат від’ємний – податок не виникне.
При операціях з криптою (крім отримання крипти внаслідок майнінгу) податки для фізосіб та ІП – 13/15%, для юросіб – 25% (але ІП та юрособи можуть використовувати спрощену систему оподаткування). Майнінг для фізичних осіб та ІП – 13–22%, а для юросіб – 25% з прибутку.
Що зміниться для податку з криптооперацій та майнінгу
після того, як набере чинності пакет урядових законопроєктів про контроль за крипринком? Відразу після 1 вересня, до моменту подання декларацій за 2026 рік? З 2027 року?
Основна зміна – це додаткові механізми для отримання податкової інформації щодо криптовалюти та операцій з нею: з одного боку, регульовані російські суб’єкти будуть передавати інформацію про криптовалюту, а з іншого – самі платники податків зобов’язані звітувати про іноземні гаманці.