Прем’єрка Юлія Свириденко
Український уряд оприлюднив подробиці оновленої домовленості з Міжнародним валютним фондом, впровадження якої дозволило країні отримати початковий кредитний внесок у розмірі 1,5 мільярда доларів США. Документ, завізований прем’єркою Юлією Свириденко, передбачає значну перебудову фіскальної політики, зокрема зменшення привілеїв, підготовку до ймовірного збільшення ПДВ та істотне посилення нагляду за спрощеною системою оподаткування.
Національна стратегія доходів
Згідно з документом, основним механізмом для протидії тіньовому бізнесу та ухилянню від сплати податків визначено Національну стратегію доходів (НСД). Уряд зобов’язався щорічно, до закінчення березня, відкрито звітувати про поступ у її втіленні. Окрім цього, влада впроваджує суворі обмеження щодо податкових полегшень. Відповідно до меморандуму, Україна відмовляється від створення будь-яких нових заохочень, котрі зменшують надходження до бюджету, зокрема через розширення вже наявних переваг на нових підприємців. Також планується:
- Здійснити повний аналіз Податкового кодексу для виявлення всіх прихованих преференцій.
- Спільно з експертами МВФ розробити та запровадити нову методологію оцінки подібних преференцій, розпочавши перевірку з найбільших із них.
- Провести всебічну оцінку пільг за головними податками та оприлюднити результати разом із проєктом держбюджету на 2027 рік (надалі це робитимуть регулярно).
- Радитися з МВФ перед тим, як розглядати будь-які свіжі пропозиції стосовно податкових послаблень.
Податок на додану вартість
У документі відкрито констатується, що збільшення основної ставки ПДВ розглядається як «найбільш дієвий варіант мобілізації ресурсів у разі виникнення бюджетних потрясінь». Тобто, якщо державі раптово не вистачить коштів, ПДВ збільшиться першим.
Також уряд сфокусується на поліпшенні збору цього податку. Упродовж 2026 року Україна за допомогою консультантів МВФ має проаналізувати поточну політику та визначити, яким чином застосовувати методологію RA-GAP (аналіз розривів в адмініструванні). А вже у 2027 році, використовуючи цей інструмент, влада здійснить кількісний аналіз несплаченого ПДВ.
Спрощена система оподаткування під загрозою
Найбільш помітні зміни зачеплять фізичних осіб-підприємців (ФОП). Щоб посприяти виходу економіки з тіні, Верховна Рада повинна до квітня 2026 року ухвалити закон, котрий скасує звільнення від ПДВ для «спрощенців». З 1 січня 2027 року реєстрація платником ПДВ стане обов’язковою для тих підприємців, чий обіг перевищує встановлений ліміт. Цей ліміт дещо збільшать, але він точно не перевищуватиме 4 мільйонів гривень.
Також уряд планує перекрити шпарини, котрі дозволяють великому бізнесу маскуватися під ФОПів. Для цього заплановано такі кроки:
- Зміни до Трудового кодексу: буде введено міжнародне поняття «зайнятість» для протидії прихованому працевлаштуванню, а інспектори праці отримають більше повноважень для контролю.
- Цифровізація: застосовуватимуться «нові правила зайнятості, щоб запобігти ухиленню від сплати податків на доходів фізичних осіб, за рахунок прихованої зайнятості». Виявляти неофіційних працівників допоможе нова аналітична система «Обрій».
- Виключення з 2-ї групи: у 2026 році до парламенту подадуть проєкт, котрий заборонить використовувати 2-гу групу єдиного податку для видів діяльності з високим ризиком приховування трудових відносин. Це стосується ІТ-послуг, бухгалтерського обліку, аудиту, маркетингу, інженерії та юриспруденції.
- Підвищення ставок: для цих же професій (ІТ, маркетинг, консалтинг тощо) на 3-й групі єдиного податку запровадять вищі диференційовані ставки.
- Боротьба з дробленням бізнесу: буде обмежено практику штучного поділу великих компаній на декілька дрібних ФОПів задля збереження лімітів доходів. Також ускладнять можливість повернутися на спрощену систему після переходу на загальну.
Нова програма МВФ
У листопаді Україна та Міжнародний валютний фонд погодили на рівні персоналу нову чотирирічну програму обсягом 8,2 млрд доларів. Програма має дозволити покрити найважливіші витрати, втримати макрофінансову стабільність і залучити додаткове зовнішнє фінансування, без якого країні у найближчі роки не обійтися.
Проте Фонд висунув ряд вимог, багато з яких викликали невдоволення. У грудні минулого року Міністерство фінансів винесло на обговорення законопроєкт про обов’язкову сплату податку на додану вартість (ПДВ) фізичними особами-підприємцями з річним доходом понад 1 мільйон гривень.
14 лютого стало відомо, що МВФ пом’якшив вимоги до України. Фонд змінив головну вимогу, яка викликала обурення – ПДВ для фізичних осіб-підприємців. Також відкладаються податок на посилки, оподаткування цифрових платформ та продовження військового збору.